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减税降费政策与实务指南（2022年版）

书号：978-7-5678-1210-9

作者：马泽方编著

出版时间：2022-04-01

定价：55.00 元

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简介

编辑手记

一本全准实细的减税降费工具书

今年的政府工作报告提出实施新的组合式税费支持政策，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税1.5万亿元——这是一份实打实的税费大礼包。近期，大规模增值税留抵退税等一系列各方期待的政策利好持续释放。

减税降费是宏观调控的关键性举措，是税务部门的工作重点，也始终是我社策划图书出版的重点方向。自2019年开始与作者马泽方合作编辑出版《减税降费实务与操作》，至今已是第4个年头。再次修订正是各方的共同期待。与往年相比，今年的组合式税费支持政策有许多新的特点，既有扩展，也有延续，适用主体量大面广，政策落地时间紧，书的修订工作任务重。我们一直紧跟政策发布的“步伐”，每项政策一经发布，作者便以“事不过夜”的精神修改书稿涉及内容，编审工作及时对接，力争第一时间向读者奉上一本新的介绍减税降费政策和操作实务的书籍。

本书有四个特点：一是“全”，全面介绍截至2022年4月初相关部门发布的增值税、企业所得税、个人所得税、财产行为税优惠政策，以及社会保险费减免政策等；二是“准”，紧扣财政部、国家税务总局等发布的最新政策文件，力求全面、准确、权威解读政策；三是“实”，以案例形式对减税降费的热点难点问题进行重点解析，包括政策要点、注意事项、申报表填报等；四是“细”，政策文件全部标明文号、引用原文，并在附录中特别列示了各项税收优惠政策的执行起止日期，便于读者快速查找。同时，部分政策规定了可享受优惠的具体企业类型，为便于企业对照分型，在附录中归集了各类企业类型标准。

本书作者马泽方是一位深耕税收工作多年、具有丰富实践经验的税务干部。作为责任编辑，我与作者曾多次合作，相继编辑出版了《减税降费实务与操作》《减税降费政策与实务指南（2020年版）》等图书。在共事的过程中，作者专业知识的精深、工作态度的严谨以及“拼命三郎”般的工作热情都给我留下了深刻的印象。只要新政策发布，作者就会第一时间消化理解政策内容，反复推敲、多方论证。为了把政策讲透讲明白，不厌其烦地一遍一遍修改书稿，为此经常通宵达旦。

经过两个月的努力，这本升级版的《减税降费政策与实务指南（2022年版）》4月中旬就要与读者见面了。本书的出版恰逢其时，我们希望它能够成为一把帮助纳税人缴费人打开政策红包的钥匙、一本帮助税务干部快速落实政策的宝典，为退税减税工作圆满完成助上一臂之力。

（作者单位：总站&乐动体育手机版）

作者独白

兴趣与责任是我写书的动力

—马泽方

完成《减税降费政策与实务指南（2022年版）》一书，恍然间几年的时光在眼前重现。回顾写作历程，真是难忘的经历。

2019年实施大规模减税降费时，降低增值税税率、加计抵减、留抵退税、小型微利企业引入超额累进税率……新政策一个接着一个。那时，我刚通过第六批全国税务领军人才的选拔。在学习过程中，我对减税降费产生了浓厚兴趣，便写了《减税降费实务与操作》一书，并在总站&乐动体育手机版出版。2020年春节刚过，税收支持新冠肺炎疫情防控政策接踵而至：困难行业免征增值税、小规模纳税人征收率降为1%、用于防疫的直接捐赠可抵扣企业所得税……如果说写作一本书是出于兴趣，彼时，在经历了为期3个月的集中培训后，我觉得有必要为疫情防控做点什么，遂写了《减税降费政策与实务指南（2020年版）》，期望为落实助力疫情防控的税收政策尽绵薄之力。

说实话，我没有想到这本书能在2022年修订。今年政府工作报告提出，实施新的组合式税费支持政策。大规模增值税留抵退税、小规模纳税人阶段性免征增值税、制造业中小微企业延续缓缴部分税费、“六税两费”减免、3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除……一系列政策新近相继落地实施。本轮组合式税费支持政策既有减税降费又有退税缓税，既有普遍适用的减免政策又有针对困难行业的帮扶措施，政策涵盖范围广、优惠力度大、各方期待高。因此，为了贯彻落实新政策，确保市场主体充分享受减税退税的真金白银，为组合式税费支持政策尽自己一份力，这本书有必要与时俱进。虽说是修订，但《减税降费政策与实务指南（2022年版）》几乎就是一次全新的写作。

这些政策多是3月份出台，必须尽快写出来，还要力求全面。这些政策对我来说也是全新的，写作的过程也是我不断学习的过程。学习政策，首先是学文件，然后是文件所附的政策解读。我之所以能尽快完成此书，得益于“源头活水”：2019年为推动减税降费政策落地，税务总局持续推出即问即答；2020年疫情防控期间，税务总局接连发布防控疫情税收优惠政策热点问答；这次针对组合式税费支持政策，税务总局已连续举办相关司领导亲自讲解政策的税务讲堂。对我而言，这些接地气的解读、答疑，是帮助准确理解新政策最重要的途径。

写书是一件苦差事，非有情怀不能为也。我以前也写过几本税收方面的书籍，但时间都比较宽裕。而此次写作，时不我待。要想迅速、准确地成稿，既要注意吃透新出台的政策，又要确保时效性。由于自己白天忙于工作，只能利用晚上和休息日来写作，熬通宵也是常有的事。所以当完成此书时，我不由得长出一口气。位卑未敢忘忧国，希望本书能对纳税人缴费人和税务人有所帮助，同时为贯彻落实组合式税费支持政策贡献自己的一份微薄之力。

近年来，国家不断实行减税降费，但税基依然稳固，这说明我们放水养鱼、留得青山取得成效，越来越多的市场主体在税收政策的扶持下茁壮成长，也说明税务人的辛苦没有白费，作为一名参与其中的税务人，我与有荣焉。

国家税务总局局长王军指出，今年新的组合式税费支持政策落实起来更加复杂和艰巨，更需攻坚克难、务求全胜。全体税务人员必将全力以赴，推动新的组合式税费支持政策落地生根，助力经济持续向好。

（作者单位：国家税务总局北京市税务局）